Employee Stock Option - ESO. BREAKING DOWN Employee Stock Option - ESO. Employees tipicamente devem esperar por um período especificado de aquisição para passar antes que eles possam exercer a opção e comprar o estoque da empresa, porque a idéia por trás de opções de ações é alinhar incentivos entre os empregados E os acionistas de uma empresa Acionistas querem ver o aumento do preço das ações, por isso gratificante empregados como o preço das ações sobe ao longo do tempo garante que todos tem os mesmos objetivos em mente. Como um contrato de opção de ações Works. Assume que um gerente é concedido opções de ações , Eo contrato de opção permite ao gerente adquirir 1.000 ações da empresa a um preço de exercício ou preço de exercício de 50 ações por ação 500 ações do total após dois anos e as 500 ações restantes são adquiridas no final de três anos Vesting refere-se ao empregado ganhando propriedade sobre as opções, e vesting motiva o trabalhador para ficar com a empresa até que as opções vest. Examples of Stock Option Exercising. Using o sa Suponho que o preço das ações aumenta para 70 após dois anos, o que é acima do preço de exercício das opções de compra de ações O gerente pode exercer através da compra das 500 ações que são investidas em 50 e vender essas ações ao preço de mercado de 70 A transação gera um ganho de 20 por ação ou 10.000 no total A empresa mantém um gerente experiente por dois anos adicionais eo empregado lucra com o exercício de opção de compra Se, em vez disso, o preço da ação não estiver acima do preço de exercício 50, Não exerce as opções de ações Desde que o empregado possui as opções para 500 ações após dois anos, o gerente pode ser capaz de deixar a empresa e manter as opções de ações até as opções expiram Este arranjo dá ao gerente a oportunidade de lucrar com um preço das ações Aumento da estrada. Factoring em despesas da empresa. ESOs são muitas vezes concedidos sem qualquer exigência de dispêndio de dinheiro do empregado Se o preço de exercício é de 50 por ação eo preço de mercado é de 70, fo Por exemplo, a empresa pode simplesmente pagar ao empregado a diferença entre os dois preços multiplicados pelo número de ações de opção de ações Se 500 ações são investidas, o montante pago ao empregado é de 20 x 500 ações ou 10.000 Isso elimina essa necessidade para o Trabalhador para comprar as ações antes que o estoque é vendido, e esta estrutura faz com que as opções mais valiosas ESOs são uma despesa para o empregador, eo custo de emissão das opções de ações é lançado para a declaração de renda da empresa. Sobre as opções de compra de ações para funcionários. Qualquer pessoa que participe de uma opção de compra de ações ou plano de compra de ações no trabalho poderia sobrepagar seus impostos talvez por um lote se não entender uma exigência de relatórios que entrou em vigor em 2014.Se a exigência, Base no Formulário 1099-B para ações que foram adquiridas e vendidas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de opção de compra de ações ou plano de compra de empregados de forma a resultar em dupla tributação, a Barbara Baksa, diretora executiva da Associação Nacional de Profissionais do Plano de Ações. O importante é não assumir que a Você deve ter confiança em sua compreensão de como isso funciona para relatar o ajuste e não ter medo que o IRS irá tratá-lo como um erro em sua parte. Compensação de ações é comum na Área da Baía , Especialmente na tecnologia Os funcionários que venderam ações da empresa no ano passado devem começar a receber seus 1099s em meados de fevereiro O IRS não saiu de sua maneira de avisar os contribuintes sobre esta bomba de tempo tique-taque Os funcionários devem prestar muita atenção a tudo que recebem de seu empregador e Empresas de corretagem e considerar fortemente consultar um profissional de imposto. Brokerage empresas usam o Formulário 1099-B para relatar a venda de ações e outros títulos para os clientes eo IRS Base de custos É o que você pagou pelo estoque, incluindo as comissões Os rendimentos são o que você obteve da venda, após comissões. Em uma venda normal do estoque, a diferença entre sua base de custo e produto é relatada como um ganho ou uma perda de capital na programação D Fim da história. No entanto, o estoque adquirido sob uma opção de empregado ou plano de compra é diferente. Pelo menos parte de seu lucro é considerado compensação e tributado como renda ordinária. Ele será incluído como salário, na caixa 1 de seu Formulário W-2 Mas a venda também deve ser Reportado no Anexo D. E aí reside a fricção A menos que você ajustar sua base de custo, adicionando na componente de compensação, esse montante será tributado duas vezes como renda ordinária e um ganho de capital. De 2011 a 2013, os corretores tiveram a opção de fazer isso De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste em ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de um plano de opção de compra ou de compra de ações de empregado Para evitar a dupla tributação, o empregado deve fazer um ajuste no Formulário 8949.Atenção Não use a caixa com a etiqueta 1g Ajustes no Formulário 1099-B para fazer esse ajuste que É para algo mais inteiramente A informação necessária para fazer o ajuste provavelmente será em materiais complementares que vêm com o exemplo de opção 1099-B. Stock. Vamos começar com um exemplo simples Digamos que você recebeu uma opção para adquirir ações em sua empresa em 10 por ação Vamos assumir que esta é uma opção não qualificada opções de ações de incentivo são um pouco diferentes, mas também caem sob a nova exigência. Quando o estoque está em 30, você exerce sua opção e simultaneamente vender o estoque Você tem um ganho de 20 Todos É renda ordinária. A companhia reterá o imposto e relatará que 20 em seu W-2 como a renda O corretor emitirá um 1099 para a venda Incluirá uma base de custo de 10, o que você pagou pelo estoque Mas sua base é reall Y 30, Baksa diz. Para evitar pagar imposto sobre esse 20 duas vezes, você deve fazer um ajuste no formulário 8949.Que acontece se você exerceu a opção em 2014, quando o preço de mercado é de 30, mas mantenha o estoque e vendê-lo para 40 em 2015.Neste caso, 20 serão adicionados a W-2 para 2014, mas você não ganhará um 1099-B para 2014.Para 2015, você terá um 1099-B mostrando 10 em base de custo e 40 em vendas Para evitar a dupla tributação sobre o 20, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949 Os 10 restantes serão tributados como um ganho de capital. Para as ações adquiridas em um plano de compra de ações do empregado, o ajuste depende de quanto tempo você mantém o estoque após a compra Os cenários são muito complexos para dar exemplos neste momento. Observe que as novas regras se aplicam apenas ao estoque adquirido em 2014 ou mais tarde sob esses planos Não está claro o que os meios adquiridos Algumas corretoras estão usando a data em que uma opção de compra de ações foi concedida como a Data de aquisição alguns estão usando a data em que uma opção de compra de ações foi exercida Para planos de compra de ações, A data de aquisição é geralmente a data de compra, diz Baksa. Em qualquer caso, para o estoque que foi adquirido sob um desses planos antes de 2014, corretores têm a opção de relatar a base direita ajustada ou a base errada não ajustada nem todos os corretores estão relatando Da mesma forma. Por questões de consistência, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, relatará a base não ajustada para todas as ações vendidas em 2014 sob esses planos, independentemente de quando eles foram adquiridos Fidelity irá incluir base ajustada em um documento complementar. Tomando uma abordagem para opções de compra de ações e outra para planos de compra de ações. Observa que as opções normalmente não são adquiridas ou ficam disponíveis para venda pelo menos um ano após a data de concessão. Como resultado, muito poucos clientes venderam ações em 2014 que também foram Concedido em 2014 Assim para 2014, informará base ajustada para todas as ações adquiridas através de opções Para 2015 e posteriormente, informará base não ajustada para todas as ações de opção. No entanto, a Schwab informará base não ajustada para todas as ações, independentemente de quando eles foram adquiridos. A Intuit, a fabricante da TurboTax, diz que os funcionários que usam seu software de preparação de impostos serão capazes de fazer os ajustes corretos através da entrevista Segundo Bob Meighan, vice-presidente da TurboTax. Não há necessidade de ajustes. Bruegel Brumberg, fundador da maioria das pessoas que venderam ações adquiridas por meio de planos de opções ou de compra, terá Compensação e necessidade de fazer um ajuste no Formulário 8949, a menos que o corretor tenha feito o ajuste As únicas vezes que eles não teriam compensação, e não precisam fazer um ajuste, é se eles. Esperou uma opção de ações de incentivo e manteve o tempo suficiente para Obter uma disposição de qualificação pelo menos dois anos a partir da data de concessão e um ano a partir de purchase. Exercised uma opção de ações de incentivo e vendeu o estoque por menos do que eles paid. Sold estoque adquiriu thro Ugh um plano de compra para menos que o preço de compra em uma disposição qualificante. Os requisitos novos de relatório não se aplicam a estoque restrito Os empregados não pagam nada para estoque restrito Quando veste, todo o valor na data de vesting é tratado como compensação e adicionado a seu W-2 para esse ano. Supor um empregado obtem o estoque restrito que vale 1.000 quando veste e 1.500 quando é vendido o 1.000 é tratado como a compensação e adicionado ao empregado s W-2.Quando o estoque é vendido, o corretor Nunca enviou uma base de custo sobre o 1099-B, e ainda não pode fornecer uma base de custo e se eles fazem, é geralmente a base ajustada, que é 1000.Kathleen Pender é um cronista de San Francisco Chronity Net Worth executa terça-feira, quinta-feira e domingo E-mail Twitter Twitter kathpender. If você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você receber a opção, quando Você exercita A opção, ou quando você dispor da opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou uma opção de ações de incentivo plano ISO são opções de ações estatutárias. Concedido nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano de ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525 Renda tributável e não tributável para ajudar a determinar se você foi concedido uma opção de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações. Se seu empregador concede Você é uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um capital Ganho ou perda No entanto, se você don t cumprir requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária somar esses montantes, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda em A disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber de Seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos sob Seção 422 b Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber de seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Acq Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob a Seção 423 c Este formulário informará as datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção de ações não estatutárias , O montante de rendimento a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - se uma opção é negociada activamente num mercado estabelecido, pode facilmente determinar a Valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor Justo de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável Para opções não-estatutárias sem um O valor justo de mercado determinável, não há nenhum evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando Você vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.
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