40 000 stock options

RENTA 2014. OPÇÕES DE FISCALIDAD DE LAS STOCK As opções de compra de ações, filho de direito que se otorga por parte de uma empresa a categoria de pessoas, de pessoas que estão interessadas na organização organizada, que querem comprar ações da empresa Durante um tempo determinado, você está a preço fixo de antemano. Podemos diferenciar três momentos na evolucão das opções de ações: no momento da concessão, não há fiscalidade alguma. La compaa otorga um direito a um funcionário para comprar o pacote de ações, ou participações, da mesma fixação por um preço por cada ttulo (que se pode incluir) e estabelecendo um prazo determinado por tempo para exercitarlo. Supongamos um escenario em que é o preço do direito concedido pela empresa por 20 de acordo com a prática no prazo de quatro a. Agora imaginemos que transcurridos dos aos e meio, a partir do momento da concessão, a cotização dos ttulos est a 60. O perceptor do direito decide a execução das ações no preço de concessão, digamos 20, quando o valor da cotização é de 60. Na esta fase, de ejecucin. Se puede producir, como é o caso, um benefício para o funcionário da empresa que tem de tributar em declarações do IRPF. O benefício aludido tem a consideração do desempenho do trabalho em questão, não obstante, exenta a parte que não exceda de 12.000 anuais, uma condicina de que a oferta de direitos autorais foi liquidada em todas as condições para todos os trabalhadores da empresa Grupo de subgrupos de la mesma. Em nosso caso, para o pacote de 2.000 ações, a importação de renda em espécie ser 80.000, esto é 40 por ttulo por o número de eles. Para que tenha lugar a exenção de 12.000, de uma série de requisitos. A empresa tem como objetivo integrar a empresa, o grupo de sociedades e a contribuição para a participação dos trabalhadores na empresa. Que cada uno dos trabalhadores, conjuntamente com sus familiares ou familiares, não é uma participada, direta ou indirecta, na sociedade em que presta serviços em qualquer outra empresa do grupo, superior al 5 por cento. Que los ttulos se mantengan, al menos, durante tres aos. Em nosso caso, supondo que seja cumprindo a totalidade das exigências, o montante da retribuição sujeito à tributação, o sucesso de 80.000 sobre 12.000, é decir 68.000. Cabe la possibilidade, no obstante, de que a retribucina em espécie obtenida mar suscetível de ser reduzido. Em geral, os rendimientos são utilizados na computação em su totalidade, uma excepção de que o resultado da aplicação do percentual de redução de 40 no caso de ser um perodo de generação superior a dos a não ser obtenção de forma peridica o recorrente , Como como que se califiquen regulamentariamente como obtenidos de forma notoriamente irregular no tempo. La cuanta do desempenho ntegro sobre a que é aplicar o percentual de redução é o menor dos seguintes: 300.000 anuales. O montante que resultou em multiplicar o salario médio anual do conjunto dos declarantes no Impacto sobre a Renda das Personas Fsicas (22.100) por o nmero de ato de gerar do desempenho. Em nosso exemplo, supondo que se danifique as exigências que permitem aplicar o percentual de redução, os usuários conseguem o desempenho do desempenho reduzido nos próximos: Importaçao de desempenho ntegro inicialmente contribuível 68.000 N de ato de generação de desempenho 2,5 Lmite geral 300.000 opções de estoque especiais Lmite 22.100 x 2.5 55.250 El lmite com uma conta no menor dos produtos, e em nosso caso son 55.250. (68.000) é superior ao menor dos lmites mximos que marca a normativa, podemos concluir que o desempenho de um tributar por IRPF ser 45.900 (68.000 40 (22.100 2,5)). Continuando com nosso exemplo, temos convenido em que se encontrava em conformidade com os meios e meios de aquisição, o funcionário procedeu um pacote de ações. En este terceiro momento, de venda ou transmissão, se produz uma ganancia ou prdida patrimonial, por diferencia entre o custo de aquisição dos títulos e valores de transmissão. O custo de aquisição é o resultado de adicionar a importação desembolsado, o valor da retribucina em espécie. O valor de transmissin vendr determinado pela cotização no lado em que aquela tem lugar. Antes de entrar a analizar a fiscalização da operação de transmissão, temos de receber presente, neste momento, pode surgir una tributacin inesperada e consecutiva do incumplimento do prazo de manutenção dos produtos durante um perodo mnimo de tres contatos A partir do fim da compra dos mesmos. Este incumplimiento traer como consequência para os 12.000 por os quais não habam tributados no mesmo em que são expulsos nossa opcin, han de tributar agora através da apresentação de uma declaração complementar de que o exercício é abonando, adems de la cuota resultante, os correspondentes de Demora. Em caso de aplicação sobre a retricidade em espécie, foi aplicada a redução de 40, agora tambin procedera, respetando os lmites mximos a los que se ha hecho referência. No caso de manejamos, não há correspondência para aplicar a redução ao bem-estar superado o lmite menor dos produtos a tomar em consideração. Dentro de esta fase de transmissão, como apuntbamos, pode tener lugar uma ganância ou prdida patrimonial, dado que vendeu as ações para produzir uma variação no valor do patrimonio do contribuyente. Dicha variacina é gerida pelo resultado da obtenção do preço de aquisição. Suponiendo que los ttulos cotizan a 80, o custo de aquisição é 120.000 (2.000 60), enquanto o valor de transmissões é de 160.000 (2.000 80). Em consequência, a ganancia patrimonial assenta um 40.000, importa que ha de incorporar a base imponível do poupança por haver transcorrido de uma a uma das datas de aquisição e transmissin. Em outro caso, é necessário incluir a ganância obtenida na base geral. Madrid, 8 de junho de 2015 Compartilhar: Introdução às opções de ações de incentivo Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto incorporado. Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, como os planos de opção de compra de ações não qualificados. Esses planos geralmente são oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, de altos executivos até a equipe de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de estoque. Conhecida como opção de estoque de incentivo. Que normalmente é oferecido apenas a funcionários-chave e gerenciamento de nível superior. Essas opções também são comumente conhecidas como opções legais ou qualificadas, e eles podem receber tratamento fiscal preferencial em muitos casos. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não estatutárias em termos de forma e estrutura. Os horários ISO são emitidos em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o empregado exerce seu direito de comprar as opções na data do exercício. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado tem a liberdade de vender o estoque imediatamente ou esperar por um período de tempo antes de fazê-lo. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. As ISOs de Vesting geralmente contêm uma agenda de vencimento que deve ser satisfeita antes que o empregado possa exercer as opções. O cronograma de penhasco padrão de três anos é usado em alguns casos, onde o empregado fica totalmente investido em todas as opções emitidas para ele ou ela nesse momento. Outros empregadores usam o cronograma de cobrança graduada que permite aos empregados investir em um quinto das opções outorgadas a cada ano, começando no segundo ano de concessão. O empregado é totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O funcionário pode pagar dinheiro na frente para exercê-los, ou eles podem ser exercidos em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Bargain Element ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, portanto, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de Clawback Estas são condições que permitem que o empregador recorde as opções, como se o empregado deixa a empresa por um motivo diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se tornar financeiramente incapaz de cumprir suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de planos de compra de ações dos empregados devem ser oferecidos a todos os funcionários de uma empresa que atinjam determinados requisitos mínimos, os ISO geralmente são oferecidos apenas a executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa. Os ISO podem ser informalmente comparados a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente voltados para aqueles que estão no topo da estrutura corporativa, em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A tributação das ISO ISOs é elegível para beneficiar de tratamento fiscal mais favorável do que qualquer outro tipo de plano de compra de ações para empregados. Esse tratamento é o que separa essas opções da maioria das outras formas de compensação baseada em compartilhamento. No entanto, o funcionário deve cumprir certas obrigações para receber o benefício fiscal. Existem dois tipos de disposições para ISOs: Disposição Qualificável - Uma venda de ações ISO realizada pelo menos dois anos após a data de outorga e um ano depois de as opções serem exercidas. Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações seja classificada dessa maneira. Disposição desqualificadora - Uma venda de estoque ISO que não atende aos requisitos do período de retenção prescrito. Tal como acontece com as opções não estatutárias, não há consequências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o seu exercício diferem consideravelmente das opções não estatutárias. Um funcionário que exerce uma opção não estatutária deve denunciar o elemento de pechincha da transação como receita mercantil que está sujeita à retenção na fonte. Os detentores de ISO não informarão nada neste ponto, nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até o estoque ser vendido. Se a venda de ações é uma transação qualificada. Então o empregado somente reportará um ganho de capital de curto ou longo prazo na venda. Se a venda é uma disposição desqualificadora. Então o funcionário terá que relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como renda salarial. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa. O preço de exercício para ambos é de 25. Ele faz todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses depois, quando o estoque é negociado em 40 por ação e, em seguida, vende 1.000 ações de suas opções de incentivo seis meses depois, por 45 a compartilhar. Oito meses depois, ele vende o resto do estoque com 55 partes. A primeira venda de ações de incentivo é uma disposição desqualificadora, o que significa que Steve terá que relatar o elemento de barganha de 15.000 (40 reais do preço da ação - 25 preço de exercício 15 x 1.000 ações) como receita salarial. Ele terá que fazer o mesmo com o elemento de pechincha de seu exercício não estatutário, então ele terá 30.000 de renda W-2 adicional para reportar no ano do exercício. Mas ele só informará uma ganho de capital de longo prazo de 30.000 (55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 ações) para sua disposição ISO qualificada. Deve-se notar que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios de ISO, então aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante devem ter cuidado para reservar fundos para pagar impostos federais, estaduais e locais. Bem como a segurança social. Medicare e FUTA. Relatórios e AMT Embora as disposições ISO qualificadas possam ser reportadas como ganhos de capital de longo prazo no 1040, o elemento de pechincha no exercício também é um item de preferência para o Imposto Mínimo Alternativo. Este imposto é avaliado para os depositantes que possuem grandes quantidades de certos tipos de renda, como os itens de negociação ISO ou os juros de títulos municipais, e é projetado para garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma seria imposto, livre. Isso pode ser calculado no Formulário 6251 do IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs devem consultar previamente um assessor fiscal ou financeiro para que eles possam antecipar adequadamente as conseqüências fiscais de suas transações. O produto da venda do estoque ISO deve ser reportado no formulário 3921 do IRS e depois transferido para o Anexo D. As opções de compra de ações de baixo custo podem fornecer renda substancial aos seus detentores, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda podem ser muito complexas em alguns casos. Este artigo cobre apenas os destaques de como essas opções funcionam e as formas como elas podem ser usadas. Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro.